Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos The US Bureau of Labor. Tax análise de políticas. O tratamento fiscal de Employee Stock-Options. Employee stock-option schemes Estão crescendo em importância em toda a OCDE e isso levanta uma série de questões para a política fiscal nacional e internacional Em vista disso, a Comissão de Assuntos Fiscais da OCDE está trabalhando no tratamento das opções de compra de ações sob os tratados tributários, o tratamento doméstico De esquemas de opção de compra de ações e as implicações de preços de transferência de esquemas de opção de ações. Um número de questões de tratados fiscais surgem na consideração de stock-options. Timing empregos mismatches benefícios de emprego. Determinar a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguindo renda de emprego de renda de capital Tributação de residência múltipla. Alienação de stock-options. Differences em avaliação entre markets. Work sobre estas questões está bem avançado, um E um projeto de discussão que descreve essas questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Tributária da OCDE, está agora disponível para comentários públicos, veja Problemas de Imposto de Renda Transfronteiras decorrentes de Planos de Opções de Ações para Empregados - Que, a pedido das pessoas que desejavam apresentar observações sobre este projecto, o prazo inicial para as observações, que era 31 de Julho de 2002, foi adiado para 31 de Outubro de 2002.Tratamento Fiscal Doméstico. O trabalho nesta área destina-se a fornecer informações e análises para ajudar A análise centra-se em três áreas. Descrição do tratamento fiscal actual dos sistemas de opções de acções dos trabalhadores nos países da OCDE. Análise de que forma de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em comparação com os salários. Identificação e discussão de argumentos que São avançados em favor e contra a tributação das opções de ações dos empregados de forma diferente dos salários. Este trabalho está em andamento. R, já é claro que existem grandes diferenças entre os países da OCDE no que se refere à tributação das opções sobre acções dos trabalhadores. Além disso, vários países da OCDE têm mais do que um tratamento fiscal dos sistemas de opções de acções a empregados, dependendo da natureza precisa Os esquemas. Transferir Questões de Preços. Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de ações do empregado para as transações inter-empresa eo princípio de comprimento do braço questões include. Should a empresa emissora cobrar o empregador se diferente para o stock-options. How As opções de ações dos empregados afetam os métodos de precificação de transferência padrão. Como as opções de ações dos empregados afetarão os Arranjos de Contribuição de Custos. Este trabalho está em andamento. Compartilhamento Opções. UK Opções de Ações Não Aprovadas. Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status de Um plano de opções de poupança aprovado ou um plano de opções de incentivo de gestão empresarial, mas são muito flexíveis e simples de administrar. Se a sua empresa pode estar dentro das regras do Enterprise Management Incentive para poder conceder opções EMI, o que pode ser o caso se o grupo como um todo tiver menos de 250 funcionários e 30m de ativos brutos, direcionaríamos você também a ler nossa nota EMI E recomendamos que você considere um plano de opção EMI. Observe também que o tratamento fiscal de não-funcionários não-diretores, por exemplo, consultores difere daquela descrita abaixo. Gortante de opções não aprovadas. Não há renda ou outra carga fiscal sobre a concessão de um não aprovado Há uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 06 de julho após o final do ano fiscal relevante, apresentando um retorno anual no site HMRC. Exercício de Opção . No exercício da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado é concedido uma opção o Ver 5.000 acções eo preço de exercício da opção é 2 ea opção é exercida quando as acções têm um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será de 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000. A menos que sejam aplicadas as obrigações de retenção, Imposto é pagável pelo empregado através de sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estão em uma sociedade cotada, uma empresa que é controlada Por uma sociedade de responsabilidade limitada, ou se existirem acordos para que a empresa seja vendida ou para que os seus rendimentos estejam listados. As acções são consideradas como activos facilmente convertíveis. RCAs Se as acções pertencem a uma empresa privada e não existem Ser vendido, então não há nenhuma obrigação de retenção. A retenção ocorre pela empresa empregadora sob o sistema PAYE, e se o titular da opção não assegurar que a empresa empregadora seja financiada para O imposto de renda dentro de 90 dias do fim do ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto sobre a carga fiscal através da declaração de imposto do empregado É usual para fornecer um mecanismo de retenção na documentação da opção. O exercício de opções deve ser relatado Até 6 de julho após o término do ano fiscal relevante, mediante o preenchimento de um retorno anual no site da HMRC. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Haverá também contribuições de seguros nacionais responsabilidade de NICs para o empregado eo empregador sobre o valor da opção Ganho se as ações são RCAs. The taxa de NIC do empregado também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para ganhos mais baixos é atualmente 12. A taxa de NIC s empregador é atualmente 13 8 sobre o montante Do ganho da opção É possível para o empregador s NIC responsabilidade a ser transferido ou reembolsado pelo empregado Isto irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado sobre o exercício da opção, mas um rendimento Dedução fiscal está disponível em relação ao montante do ganho em que o empregado paga o empregador s NICs. Where um empregado paga o empregador s NICs e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NIC é 50 28 Após o alívio A taxa efetiva de imposto e NICs é de 54 59 para os indivíduos que pagam a taxa 45.Sale das ações. Na venda de ações haverá uma carga de imposto sobre ganhos de capital CGT para os indivíduos que são residentes no ano fiscal de disposição Sobre a diferença entre o preço recebido pela venda das ações eo valor agregado do mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá capital Ganha imposto a pagar. O empregado pode usar o seu subsídio CGT anual 11,100 para o ano fiscal de 2017 16 de modo que apenas ganhos superiores a este montante será então sujeito a CGT Ganhos são tributados em 28 na medida do indivíduo s total de rendimentos tributáveis e Ganha mais do que D a faixa de taxa básica do imposto de renda de 31.785 Os ganhos inferiores a esse limiar, mas acima da dedução anual, são tributados em 18.Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da sociedade e detém Pelo menos um ano, em seguida, o funcionário pode ser elegível para empresários alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para empregado titulares opção. Pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho da opção em determinadas circunstâncias.
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